Мурабаха
Шариатский стандарт № 8 Мурабаха (с поправками).
ТЕКСТ СТАНДАРТА
1. Сфера применения Стандарта
Настоящий Стандарт рассматривает сделку мурабаха и ее различные стадии, вопросы, связанные с гарантиями заключения сделки мурабаха, такие как обещание, обеспечительный взнос хамиш джиддия (оговоренная сумма, указывающая на серьезность намерения покупателя), а также вопросы, связанные с обеспечением обязательств по погашению задолженности, возникающей в результате сделки мурабаха.
Стандарт не рассматривает сделки сукук мурабаха, поскольку им посвящен стандарт № 17 «Инвестиционные сукук» (п. 5.1.5.5), см. также: п. 2.2.6 данного Стандарта. Стандарт также не рассматривает сделки купли-продажи с отсроченным платежом, совершаемые на ином основании, нежели договор мурабаха, а также иные сделки продажи, основанные на доверии, и сделки продажи, где цена определяется в результате торга (мусавама)³.
2. Процедуры, предшествующие заключению договора Мурабаха.
2.1 Выражение клиентом своего намерения приобрести товар при посредничестве учреждения
2.1.1 Учреждение может приобрести товар в ответ на желание и заявление своего клиента, поскольку такой порядок соответствует предписаниям шариата в отношении договора купли-продажи.
2.1.2 При соблюдении положений п. 2.2.3 клиент вправе обратиться к учреждению с просьбой о приобретении товара у определенного поставщика. Однако учреждение имеет право отказаться от исполнения сделки, если клиент отклоняет иные предложения, более подходящие для учреждения.
2.1.3 Желание клиента приобрести товар не может считаться обещанием или обязательством, если только оно не было выражено в надлежащей форме. Разрешается подготовить единый документ, подписываемый клиентом и включающий желание и обещание клиента приобрести товар. Такой документ может быть подготовлен клиентом, или может применяться типовая форма заявления, принятая учреждением и подписываемая клиентом.
2.1.4 Клиент может получить от поставщика прейскурант, который либо адресован клиенту в индивидуальном порядке, либо не содержит указания адресата. В последнем случае прейскурант выполняет ознакомительную функцию и не считается торговой офертой. Предпочтительно, чтобы предложение было адресовано учреждению и включало в себя оферту от поставщика, действительную до окончания указанного в ней срока. Как только от учреждения поступает ответ в виде акцепта, это автоматически ведет к заключению двумя сторонами договора купли-продажи.
2.2. Позиция учреждения в отношении требования клиента о заключении сделки мурабаха.
2.2.1 В случае акцепта клиентом оферты поставщика, как адресованной лично клиенту, так и не содержащей адресата, сделка купли-продажи считается заключенной (между поставщиком и) данным клиентом, и учреждение не вправе совершать сделку мурабаха в отношении данного товара.
2.2.2 Необходимо аннулировать любые предшествующие договорные отношения, связанные с поставкой товара, между клиентом, который является конечным покупателем, и исходным поставщиком товара, если таковые имеют место. Обязательным условием является расторжение предыдущих договорных обязательств с обеих сторон в действительности, а не фиктивно.
Не разрешается передача учреждению прав и обязанностей по договору, который был подписан между клиентом и поставщиком.
2.2.3 Учреждение должно удостовериться, что поставщик товара является третьим лицом, а не клиентом (конечным покупателем товара) или его представителем. Например, клиент или его представитель не должны быть фактическими владельцами товара, и сторона, выступающая поставщиком товара, не должна принадлежать клиенту более, чем на 50%. Если после заключения сделки купли-продажи обнаруживается, что сделка заключалась [именно] таким образом, то такая сделка является ничтожной, поскольку она является разновидностью притворной сделки (бай’аль-ина).
2.2.4 В случае если поставщик (собственник товара) состоит в родственных или супружеских отношениях с клиентом, учреждение обязано до заключения договора мурабаха удостовериться в том, что сделка
купли-продажи не является фиктивной либо условной для прикрытия притворной сделки (‘ина).
2.2.5 Учреждению и клиенту запрещается договариваться о создании совместного предприятия по какому-либо проекту или сделке с обещанием одной из сторон приобрести долю участия в данном пред-
приятии другой стороны по договору мурабаха как на условиях незамедлительной оплаты, так и на условиях отсроченной оплаты. Однако один из партнеров вправе дать обещание приобрести долю участия в совместном предприятии другого партнера по рыночной цене или по цене, определяемой в момент продажи, при условии составления отдельного договора. Такая продажа может совершаться на условиях незамедлительной или отсроченной оплаты.
2.2.6 Не разрешается заключение договора мурабаха на условиях отсроченной оплаты, если предметом сделки являются золото, серебро или валюта. Также не разрешается эмиссия свободно обращающихся сукук в случае, если базовым активом выступает дебиторская задолженность по мурабаха или иная дебиторская задолженность. Также не разрешается заключение договора мурабаха в отношении товара, который является предметом предшествующего договора мурабаха (с тем же клиентом).
2.3 Обещание клиента.
2.3.1 Не разрешается, чтобы подписанный клиентом документ, подтверждающий обещание о покупке, или его аналог, включал взаимное обещание, обязывающее для обеих сторон (учреждения и клиента).
2.3.2 Обещание клиента о покупке и относящееся к такому объёме (рамочное) соглашение не являются частью сделки мурабаха, но предназначены для уверенности в отношении намерения клиента заключить сделку после приобретения товара учреждением. Если у учреждения есть иные возможности продать товар, то ему может и не потребоваться такое обещание или соглашение.
2.3.3 Взаимное обещание между клиентом — конечным покупателем и учреждением допускается только в том случае, если существует возможность отмены обещания (шарт аль-хыяр) как обоими лицами, давшими обещание, так и одним из них.
2.3.4 Учреждение и клиент — конечный покупатель вправе после предоставления последним обещания, но до подписания договора мурабаха, договориться о пересмотре условий обещания, касающихся как отсрочки оплаты, так и наценки или иных условий. Условия обещания могут быть пересмотрены только по взаимному согласию сторон.
2.3.5 Учреждение вправе приобретать товар у поставщика с условием права на односторонний отказ от сделки (хыяр аш-шарт), т. е. с правом возврата товара в течение указанного срока. Если клиент впоследствии не приобретает товар, учреждение может вернуть его поставщику в указанный срок на основании такого права, установленного шарлатом. Это право в отношениях между учреждением и исходным поставщиком не прекращается при предложении товара учреждением клиенту, а прекращается только после фактической продажи [клиенту или третьему лицу]. Желательно, чтобы в первоначальном договоре купли-продажи с поставщиком в условии о праве на отказ от сделки было зафиксировано, что факт предложения товара не является основанием для прекращения такого права.
2.4 Комиссионное вознаграждение и расходы.
2.4.1 Учреждение не вправе получать от клиента комиссию за подготовку сделки.
2.4.2 Учреждение не вправе получать комиссию за предоставление кредитной линии.
2.4.3 Расходы на подготовку документов для заключения договора между учреждением и клиентом делятся сторонами в случае, если они не согласовали несение таких расходов одной из сторон; такие расходы должны быть обоснованными [т. е. отражающими объем выполненных работ таким образом), чтобы они косвенно не включали комиссию за подготовку сделки или комиссию за предоставление кредитной линии.
2.4.4 Если сделка мурабаха осуществляется посредством синдицированного финансирования, то учреждение, которое действует в качестве организатора синдицирования, имеет право требования выплаты участникам вознаграждения за организацию такого синдицирования.
2.4.5 Учреждение вправе взимать вознаграждение за составление им технико-экономического обоснования (ТЭО), если такое ТЭО основано на запросе клиента, проводится в пользу такового и клиент изначально выразил согласие выплатить такое вознаграждение и предоставляет возможность получения ТЭО клиентом (при его желании).
2.5 Гарантии, относящиеся к обеспечению заключения сделки.
2.5.1 Учреждение вправе получать от клиента (конечного покупателя) поручительства (гарантии), относящиеся к надлежащему исполнению поставщиком договорных обязательств перед учреждением. Это самостоятельная гарантия за поставщика, не связанная с отношениями между клиентом и учреждением по сделке мурабаха. Таким образом, если договор мурабаха не подписан, данное клиентом поручительство за поставщика сохраняет юридическую силу. Такое поручительство требуется только в тех случаях, когда клиент сам выбирает определенного поставщика, у которого учреждение приобретает товар, составляющий предмет договора мурабаха.
Вследствие такой гарантии клиент обязан компенсировать любой ущерб, фактически понесенный учреждением в связи с неисполнением поставщиком обязательств, связанных с соответствием поставленного товара спецификациям и халатным отношением к выполнению своих обязательств, что приводит к потере трудовых и финансовых ресурсов со стороны учреждения или влечет расходы, связанные с ведением правового спора и вынесением требований о возмещении ущерба.
2.5.2 Не разрешается возлагать на клиента — конечного покупателя обязательство о предоставлении гарантии компенсации ущерба учреждения, возникающего в результате полной или частичной гибели поставленного товара в момент его транспортировки или хранения. Это не может рассматриваться как вид гарантии (поручительства) на случай невыполнения [первоначальным] поставщиком своих обязательств или как вид обеспечения в отношении рисков, связанных с транспортировкой, обязанность по покрытию которых лежит на владельце товара.
2.5.3 Учреждение вправе в случае принуждения к исполнению обещания, данного клиентом, принять денежную сумму, называемую обеспеченным взносом, илихамиш джиддия (оговоренная сумма, указывающая на серьезность намерения покупателя). Эта сумма вносится клиентом по запросу учреждения как сумма, подтверждающая платежеспособность клиента, а также гарантирующая компенсацию учреждению любого ущерба, возникающего в результате нарушения клиентом своего обещания. Получив обеспечительный взнос учреждение не испытывает необходимости требовать компенсацию за ущерб, поскольку такая компенсация может быть вычтена из данной суммы. Обеспечительный взнос не рассматривается как задаток (’арбун). Сумма, размещенная клиентом в качестве обеспечения его обязательства, либо находится у учреждения в качестве инвестиционных средств, на условиях доверительного хранения, если клиент предоставит разрешение инвестировать ее в соответствии с договором доверительного управления (мудараба) между клиентом и учреждением, либо учреждение может зачислить эту сумму на текущий счет клиента, согласно выбору клиента.
2.5.4 В случае нарушения клиентом своего обещания, имеющего обязывающий характер, учреждение не вправе замораживать сумму обеспеченного взноса. Право учреждения ограничено вычетом суммы фактически понесенных убытков в результате такого нарушения, а именно покрытия разницы между себестоимостью товара и ценой его продажи третьему лицу. Данная компенсация ущерба не может включать упущенную выгоду.
2.5.5 После выполнения клиентом своего обещания и подписания договора мурабаха учреждение должно вернуть сумму обеспеченного взноса клиенту. Учреждение не имеет права использовать сумму обеспеченного взноса, за исключением случаев нарушения обещания, как изложено в п. 2.5.3. Учреждение вправе договориться с клиентом о вычете суммы обеспеченного взноса из суммы, подлежащей уплате клиентом по договору муарабаха.
2.5.6 Учреждение может взимать денежный задаток ('арбун') при заключении сделки купли-продажи муарабаха с клиентом, но это запрещено на этапе предоставления клиентом обещания приобрести товар. Предпочтительно, чтобы в случае, когда клиент решил расторгнуть сделки, учреждение вернуло клиенту ту часть задатка, которая превышает размер реального ущерба, равного разнице между закупочной стоимостью товара и ценой его продажи третьему лицу.
3. Приобретение учреждением или его агентом права собственности на товар и вступление во владение товаром
3.1 Приобретение товара учреждением до его продажи по договору муарабаха
3.1.1 Учреждению запрещается продажа какого-либо товара по сделке муарабаха до приобретения такого товара. Таким образом, не правомерно заключение с клиентом сделки купли-продажи муарабаха до заключения сделки по приобретению такого товара, являющегося предметом договора муарабаха, у поставщика и до фактического или презюмируемого (условного) получения товара в результате передачи поставщиком товара или представления документов, удостоверяющих право владения (см.: п. 3.2.1 и 3.2.4). Сделка муарабаха также считается недействительной, если договор с поставщиком является недействительным, так как в этом случае учреждение не имеет права на собственность на товар.
3.1.2 Разрешается, чтобы составление договора между учреждением и поставщиком было завершено посредством встречи двух сторон и заключение договора происходило сразу после обсуждения деталей [сделки]. Также разрешается, чтобы составление договора было завершено посредством обмена уведомлениями об оферте и акцепте как в письменной форме, так и в форме обмена сообщениями через любые современные средства связи, применяемые согласно обычаю делового оборота.
3.1.3 По общему правилу, учреждение самостоятельно приобретает товар напрямую у поставщика. Однако учреждение может совершать покупку посредством уполномочения агента, иного, нежели конечный покупатель, а клиент (конечный покупатель) не должен быть назначен в качестве агента, за исключением случаев крайней необходимости. Агент не должен продавать товар [в качестве агента] самому себе. Учреждение может продать товар только после приобретения права собственности на него. В таком случае должны соблюдаться положения п. 3.1.5.
3.1.4 В случаях если клиент уполномочен приобрести товар в качестве агента учреждения, обязательным является принятие процедур, которые обеспечивают соблюдение определенных условий, а именно:
a) учреждение должно заплатить поставщику лично; запрещается переводить стоимость товара на счет клиента как агента, насколько это возможно;
б) учреждение должно получить от поставщика документы, которые подтверждают, что продажа состоялась.
3.1.5 Необходимо разделить два вида ответственности: ответственность учреждения и ответственность клиента — агента учреждения по покупке товара в его интересах. Такое разделение ответственности достигается временным интервалом между исполнением агентского соглашения (вакаля) посредством уведомления об исполнении агентского соглашения и осуществлением покупки и подписанием договора мурабаха через уведомление от учреждения о продаже (см.: приложения А и Б).
3.1.6 По общему правилу, все документы, договоры и расписки, связанные с осуществлением продажи товара, должны составляться от имени учреждения, а не от имени клиента, за исключением случаев, когда последний действует в качестве агента учреждения по приобретению такого товара.
3.1.7 В случае если учреждение назначает какое-либо лицо в качестве своего агента для приобретения товара, разрешается, чтобы обе стороны договорились о том, что агент уполномочен осуществлять приобретение товара без раскрытия информации о существовании агентского соглашения. В этом случае агент действует как принципал в отношении третьих лиц и совершает покупку непосредственно от своего имени, но в интересах учреждения (принципала). Тем не менее предпочтительно, чтобы роль данного лица как агента учреждения раскрывалась.
3.2 Получение учреждением товаров до его продажи по договору мурабаха.
3.2.1 Необходимо удостовериться в том, что учреждение вступило в фактическое или презюмируемое владение товаром до его продажи клиенту по договору мурабаха для конечного покупателя.
3.2.2 Условие, в соответствии с которым учреждение должно получить товар (до его последующей продажи клиенту), имеет особую цель: учреждение должно принять риски, связанные с гибелью объекта, который оно собирается продать. Это означает, что объект должен перейти из сферы ответственности поставщика под ответственность учреждения. Также должен быть четко определен момент передачи связанного с объектом риска от учреждения клиенту, с обозначением этапов передачи объекта от одной стороны другой стороне.
3.2.3 Способы вступления во владение теми или иными вещами различаются в зависимости от природы вещей и обычаев делового оборота. Вступление во владение товаром может быть фактическим в случае физического получения в руки или транспортировки (доставки) или передачи товара приобретателю или его агенту. Оно также может осуществляться условно и презюмируемо путем предоставления беспрепятственного доступа и возможности распоряжения [приобретателем], даже если физическая поставка и не имела места. Вступление во владение объектом недвижимого имущества осуществляется посредством предоставления беспрепятственного доступа и передачи такового имущества в распоряжение приобретателя; если же покупатель не в состоянии получить приобретенный объект в свое распоряжение, то предоставление беспрепятственного доступа не считается вступлением во владение. В случае с движимым имуществом вступление во владение происходит в зависимости от характера такого имущества.
3.2.4 Получение учреждением или его агентом коносамента при покупке товаров на зарубежном рынке считается презюмируемым вступлением во владение. То же применимо к получению учреждением складских свидетельств, которые выдаются на конкретизированный товар со склада в соответствии с надлежащими удостоверительными процедурами.
3.2.5 По общему правилу, учреждение самостоятельно получает товар от поставщика: из складских помещений поставщика или в местоположении, указанном в условиях поставки. Ответственность по риску, связанному с объектом купли-продажи, передается учреждению после получения учреждением товара во владение. Однако учреждение может уполномочить другое лицо получить товар от имени учреждения.
3.2.6 Ответственность по обеспечению страхового покрытия по договору мурабахалежит на учреждении до момента продажи товара (клиенту). Учреждение покрывает связанные с этим расходы за свой счет как собственник товара, а также несет все связанные с этим риски. Страховое возмещение, если страховой случай возникает до передачи права собственности клиенту, принадлежит исключительно учредителю, а не клиенту, даже если таковые расходы увеличивают стоимость товара. Учреждение имеет право рассчитать расходы как часть стоимости, которая впоследствии может быть включена в сумму сделки мурабаха. Насколько это возможно, страхование должно осуществляться по принципам взаимного страхования (такафул).
3.2.7 Разрешается поручить [третьему лицу] проведение процедур страхования товара на этапе приобретения учреждением права собственности на товар. Однако расходы по страхованию должно нести учреждение.
4. Заключение договора мурабаха
4.1 Учреждение не вправе считать договор мурабаха автоматически заключенным лишь в результате получения товара в свою собственность. Также учреждение не имеет права принуждать клиента, который является конечным покупателем, к получению товара и оплате суммы по договору мурабаха в случае, если клиент отказывается заключать сделку мурабаха.
4.2 Учреждение имеет право получить компенсацию за любой фактический ущерб, который был понесен им в результате нарушения данного клиентом обязанностей обещания. Компенсация состоит из возмещения клиентом учреждению любых убытков вследствие разницы между суммой, полученной учреждением при продаже товара третьему лицу, и первоначальной суммой, уплаченной учреждением поставщику.
4.3 В случае приобретения учреждением товара с отсрочкой оплаты с целью продажи его по договору мурабаха учреждение обязано информировать клиента о том, что товар приобретается на условиях отсроченной оплаты. При заключении договора купли-продажи учреждение обязано раскрывать клиенту подробности о любых расходах, которые оно будет учитывать при определении себестоимости (базовой стоимости) товара. Учреждение также имеет право включить в себестоимость товара любые расходы, связанные с товаром, если клиент согласен с ними. Однако если учреждение не раскрывает информацию о каких-либо расходах, оно не имеет права учитывать такие расходы, если только в деловой практике не принято учитывать такие расходы, например, расходы, связанные с транспортировкой, хранением, комиссиями по аккредитивам, и страховые премии.
4.4 Учреждение не вправе включать в себестоимость товара какие-либо суммы, кроме прямых денежных расходов, уплачиваемых третьим лицам. Не разрешается, например, чтобы учреждение прибавляло к стоимости товара платежи в пользу собственного персонала за выполненную им работу и т. п.
4.5 Если учреждение получило от поставщика скидку на товар, проданный по договору мурабаха, даже если это произошло после заключения договора, клиент должен получить выгоду от такой скидки посредством снижения общей суммы продажи по договору мурабаха пропорционально данной скидке.
4.6 Как цена товара, так и прибыль [, получаемая учреждением] по сделке мурабаха, должны быть обязательно зафиксированы и известны обеим сторонам при подписании договора купли-продажи. Ни при каких обстоятельствах не разрешается определение цены или прибыли в зависимости от неизвестного показателя или показателей, значения которых определяются в будущем, например, заключение сделки и расчет прибыли в зависимости от ставки ЛИБОР, преобладающей в будущем. Не запрещается на этапе обещания покупки товара клиентом ссылаться на любые известные показатели, к которым можно прибегнуть для определения размера прибыли при условии, что определение размера прибыли учреждения в договоре мурабаха должно основываться на определенном проценте от себестоимости товара [для учреждения] и не должно быть поставлено в зависимости от ставки ЛИБОР или фактора времени.
4.7 Наценка учреждения по договору мурабаха должна быть известна. Простое указание общей суммы продажи не является достаточным. Определение прибыли возможно в виде фиксированной суммы или в виде определенного процента от покупной стоимости либо от покупной стоимости плюс расходы. Такое определение размера прибыли происходит по договоренности и взаимному согласию сторон.
4.8 Разрешается согласование оплаты товара по договору мурабаха в рассрочку в течение коротких либо продолжительных интервалов времени, а сумма продажи такого товара становится задолженностью, которую клиент обязуется погасить в согласованный срок. Учреждение не вправе получать какую-либо надбавку как за отсрочку, так и за задержку в оплате, которая может произойти в силу какой-либо причины или без таковой.
4.9 Учреждение несет ответственность за существующие скрытые дефекты, которые обнаружились после заключения договора [мурабаха], кроме случаев, когда учреждение оговаривает условие освобождения от ответственности за такие дефекты (согласно п. 4.10), однако учреждение не несет ответственность за дефекты, возникшие после заключения договора [мурабаха] и получения товара клиентом.
4.10 Учреждение вправе оговаривать в договоре мурабаха условия, в соответствии с которым учреждение освобождается от ответственности по всем или некоторым дефектам товара, за исключением гибели или уменьшения количества товара до передачи во владение, и такой вид продажи называется бай аль-бараа (продажа товара “как есть”, т.е. продажа с условием непричастности к недостаткам). В случае если такое условие оговорено, предпочтительно, чтобы учреждение уполномочило клиента правом обращения к исходному поставщику за получением компенсации за любые обнаруженные дефекты, по которымучреждение имело право возмещение с поставщика.
4.11 Учреждение имеет право включить в договор условие, согласно которому, в случае отказа клиента после заключения договора мурабаха принять товар в согласованный срок, учреждение может аннулировать договор или продать товар третьему лицу от имени клиента с зачислением на его счет. Учреждение вправе из суммы продажи возместить сумму, подлежащую уплате клиентом учреждению по договору, и обратиться к клиенту с требованием выплаты разницы, если эта сумма не будет достаточной для покрытия суммы, подлежащей уплате учреждению.
5. Обеспечение исполнения обязательств и управление дебиторской задолженностью по договору мурабаха
5.1 Учреждение может оговорить с клиентом условие о досрочной выплате всей суммы [договора мурабаха] в случае отказа клиента совершить очередной платеж или задержки оплаты в отсутствие уважительной причины по истечении срока, указанного в уведомлении, направленном клиенту по истечении остаточного периода времени после наступления срока погашения.
5.2 Учреждение следует потребовать от клиента предоставить законное (с точки зрения шариата) обеспечение [исполнения обязательств] по договору мурабаха. В качестве разновидности обеспечения учреждение может получить гарантию третьего лица, залог инвестиционного счета клиента или залог недвижимого или движимого имущества, либо в качестве залога (или зарегистрированного обременения) может быть оформлен объект договора мурабаха без получения такого объекта во владение либо с получением с последующим постепенным освобождением предмета залога пропорционально проценту от общей суммы погашения.
5.3 Учреждение вправе требовать от клиента предоставления чеков или векселей до подписания договора мурабаха в качестве гарантии погашения задолженности, которая возникает после подписания договора. Это возможно при письменном условии, что учреждение не имеет права использовать эти чеки или векселя ни в какой из дней, кроме даты погашения. Требование о предоставлении чеков в качестве обеспечения недопустимо в странах, где они могут представляться к оплате до наступления дат их погашения.
5.4 Не разрешается установление условия, в соответствии с которым переход права собственности на товар в пользу клиента не осуществляется до полной уплаты суммы продажи. Однако допускается отсрочка переоформления товара на имя клиента-покупателя в качестве гарантии уплаты суммы по договору в полном объеме. Учреждение может быть уполномочено клиентом продать товар, если клиент задерживает оплату; в этом случае учреждение должно выдать клиенту акт, устанавливающий право собственности последнего (контррасписка). Если учреждение продало товар вследствие неуплаты клиентом суммы по договору, оно должно ограничиться возмещением подлежащей уплате ему суммы и вернуть клиенту остаток.
5.5 В случае получения учреждением залога от клиента, учреждение имеет право оговорить условие, в соответствии с которым клиент должен выдать доверенность на имя учреждения, чтобы оно смогло продать заложенный товар с целью взыскания с клиента суммы, подлежащей уплате со стоимости [заложенного товара], во внесудебном порядке.
5.6 Разрешается включить в договор мурабаха обязательство клиента-покупателя уплатить определенную сумму денежных средств или процент от суммы задолженности в качестве пожертвования в благотворительных целях в случае просрочки платежа. Шариатский надзорный комитет такого учреждения должен обладать полными сведениями о том, что любая такая сумма действительно расходуется в благотворительных целях, а не в пользу самого учреждения.
5.7 Запрещается продление срока погашения задолженности в обмен на дополнительную плату (реструктуризация долга) в случае переноса даты погашения, независимо от того, является должник платежеспособным или неплатежеспособным.
5.8 В случае затягивания клиентом платежей по договору мурабаха, сумма, подлежащая оплате учреждению, не может превышать сумму задолженности [клиента]. Учреждение не вправе налагать на клиента дополнительные обязательства по платежам в пользу учреждения. Это положение, однако, применяется с учетом положений п. 5.6.
5.9 Разрешается отказ учреждения от части суммы по договору в случае досрочной оплаты клиентом, если это не было обусловлено в договоре.
5.10 Учреждение и клиент при наступлении даты платежа по договору мурабаха могут договориться о том, что уплата задолженности может быть совершена в валюте, отличной от той, в которой выражена задолженность, при условии, что погашение задолженности происходит в полном объеме, либо производится уплата суммы, согласованной к уплате в другой валюте таким образом, что не остается подлежащей уплате разницы в иной валюте. Данное условие не должно быть прописано в договоре.
6. Дата издания Стандарта.
Стандарт издан 4 раби' аль-авваля 1423 г. х. (16 мая 2002 г.).
1. Сфера применения Стандарта
Настоящий Стандарт рассматривает сделку мурабаха и ее различные стадии, вопросы, связанные с гарантиями заключения сделки мурабаха, такие как обещание, обеспечительный взнос хамиш джиддия (оговоренная сумма, указывающая на серьезность намерения покупателя), а также вопросы, связанные с обеспечением обязательств по погашению задолженности, возникающей в результате сделки мурабаха.
Стандарт не рассматривает сделки сукук мурабаха, поскольку им посвящен стандарт № 17 «Инвестиционные сукук» (п. 5.1.5.5), см. также: п. 2.2.6 данного Стандарта. Стандарт также не рассматривает сделки купли-продажи с отсроченным платежом, совершаемые на ином основании, нежели договор мурабаха, а также иные сделки продажи, основанные на доверии, и сделки продажи, где цена определяется в результате торга (мусавама)³.
2. Процедуры, предшествующие заключению договора Мурабаха.
2.1 Выражение клиентом своего намерения приобрести товар при посредничестве учреждения
2.1.1 Учреждение может приобрести товар в ответ на желание и заявление своего клиента, поскольку такой порядок соответствует предписаниям шариата в отношении договора купли-продажи.
2.1.2 При соблюдении положений п. 2.2.3 клиент вправе обратиться к учреждению с просьбой о приобретении товара у определенного поставщика. Однако учреждение имеет право отказаться от исполнения сделки, если клиент отклоняет иные предложения, более подходящие для учреждения.
2.1.3 Желание клиента приобрести товар не может считаться обещанием или обязательством, если только оно не было выражено в надлежащей форме. Разрешается подготовить единый документ, подписываемый клиентом и включающий желание и обещание клиента приобрести товар. Такой документ может быть подготовлен клиентом, или может применяться типовая форма заявления, принятая учреждением и подписываемая клиентом.
2.1.4 Клиент может получить от поставщика прейскурант, который либо адресован клиенту в индивидуальном порядке, либо не содержит указания адресата. В последнем случае прейскурант выполняет ознакомительную функцию и не считается торговой офертой. Предпочтительно, чтобы предложение было адресовано учреждению и включало в себя оферту от поставщика, действительную до окончания указанного в ней срока. Как только от учреждения поступает ответ в виде акцепта, это автоматически ведет к заключению двумя сторонами договора купли-продажи.
2.2. Позиция учреждения в отношении требования клиента о заключении сделки мурабаха.
2.2.1 В случае акцепта клиентом оферты поставщика, как адресованной лично клиенту, так и не содержащей адресата, сделка купли-продажи считается заключенной (между поставщиком и) данным клиентом, и учреждение не вправе совершать сделку мурабаха в отношении данного товара.
2.2.2 Необходимо аннулировать любые предшествующие договорные отношения, связанные с поставкой товара, между клиентом, который является конечным покупателем, и исходным поставщиком товара, если таковые имеют место. Обязательным условием является расторжение предыдущих договорных обязательств с обеих сторон в действительности, а не фиктивно.
Не разрешается передача учреждению прав и обязанностей по договору, который был подписан между клиентом и поставщиком.
2.2.3 Учреждение должно удостовериться, что поставщик товара является третьим лицом, а не клиентом (конечным покупателем товара) или его представителем. Например, клиент или его представитель не должны быть фактическими владельцами товара, и сторона, выступающая поставщиком товара, не должна принадлежать клиенту более, чем на 50%. Если после заключения сделки купли-продажи обнаруживается, что сделка заключалась [именно] таким образом, то такая сделка является ничтожной, поскольку она является разновидностью притворной сделки (бай’аль-ина).
2.2.4 В случае если поставщик (собственник товара) состоит в родственных или супружеских отношениях с клиентом, учреждение обязано до заключения договора мурабаха удостовериться в том, что сделка
купли-продажи не является фиктивной либо условной для прикрытия притворной сделки (‘ина).
2.2.5 Учреждению и клиенту запрещается договариваться о создании совместного предприятия по какому-либо проекту или сделке с обещанием одной из сторон приобрести долю участия в данном пред-
приятии другой стороны по договору мурабаха как на условиях незамедлительной оплаты, так и на условиях отсроченной оплаты. Однако один из партнеров вправе дать обещание приобрести долю участия в совместном предприятии другого партнера по рыночной цене или по цене, определяемой в момент продажи, при условии составления отдельного договора. Такая продажа может совершаться на условиях незамедлительной или отсроченной оплаты.
2.2.6 Не разрешается заключение договора мурабаха на условиях отсроченной оплаты, если предметом сделки являются золото, серебро или валюта. Также не разрешается эмиссия свободно обращающихся сукук в случае, если базовым активом выступает дебиторская задолженность по мурабаха или иная дебиторская задолженность. Также не разрешается заключение договора мурабаха в отношении товара, который является предметом предшествующего договора мурабаха (с тем же клиентом).
2.3 Обещание клиента.
2.3.1 Не разрешается, чтобы подписанный клиентом документ, подтверждающий обещание о покупке, или его аналог, включал взаимное обещание, обязывающее для обеих сторон (учреждения и клиента).
2.3.2 Обещание клиента о покупке и относящееся к такому объёме (рамочное) соглашение не являются частью сделки мурабаха, но предназначены для уверенности в отношении намерения клиента заключить сделку после приобретения товара учреждением. Если у учреждения есть иные возможности продать товар, то ему может и не потребоваться такое обещание или соглашение.
2.3.3 Взаимное обещание между клиентом — конечным покупателем и учреждением допускается только в том случае, если существует возможность отмены обещания (шарт аль-хыяр) как обоими лицами, давшими обещание, так и одним из них.
2.3.4 Учреждение и клиент — конечный покупатель вправе после предоставления последним обещания, но до подписания договора мурабаха, договориться о пересмотре условий обещания, касающихся как отсрочки оплаты, так и наценки или иных условий. Условия обещания могут быть пересмотрены только по взаимному согласию сторон.
2.3.5 Учреждение вправе приобретать товар у поставщика с условием права на односторонний отказ от сделки (хыяр аш-шарт), т. е. с правом возврата товара в течение указанного срока. Если клиент впоследствии не приобретает товар, учреждение может вернуть его поставщику в указанный срок на основании такого права, установленного шарлатом. Это право в отношениях между учреждением и исходным поставщиком не прекращается при предложении товара учреждением клиенту, а прекращается только после фактической продажи [клиенту или третьему лицу]. Желательно, чтобы в первоначальном договоре купли-продажи с поставщиком в условии о праве на отказ от сделки было зафиксировано, что факт предложения товара не является основанием для прекращения такого права.
2.4 Комиссионное вознаграждение и расходы.
2.4.1 Учреждение не вправе получать от клиента комиссию за подготовку сделки.
2.4.2 Учреждение не вправе получать комиссию за предоставление кредитной линии.
2.4.3 Расходы на подготовку документов для заключения договора между учреждением и клиентом делятся сторонами в случае, если они не согласовали несение таких расходов одной из сторон; такие расходы должны быть обоснованными [т. е. отражающими объем выполненных работ таким образом), чтобы они косвенно не включали комиссию за подготовку сделки или комиссию за предоставление кредитной линии.
2.4.4 Если сделка мурабаха осуществляется посредством синдицированного финансирования, то учреждение, которое действует в качестве организатора синдицирования, имеет право требования выплаты участникам вознаграждения за организацию такого синдицирования.
2.4.5 Учреждение вправе взимать вознаграждение за составление им технико-экономического обоснования (ТЭО), если такое ТЭО основано на запросе клиента, проводится в пользу такового и клиент изначально выразил согласие выплатить такое вознаграждение и предоставляет возможность получения ТЭО клиентом (при его желании).
2.5 Гарантии, относящиеся к обеспечению заключения сделки.
2.5.1 Учреждение вправе получать от клиента (конечного покупателя) поручительства (гарантии), относящиеся к надлежащему исполнению поставщиком договорных обязательств перед учреждением. Это самостоятельная гарантия за поставщика, не связанная с отношениями между клиентом и учреждением по сделке мурабаха. Таким образом, если договор мурабаха не подписан, данное клиентом поручительство за поставщика сохраняет юридическую силу. Такое поручительство требуется только в тех случаях, когда клиент сам выбирает определенного поставщика, у которого учреждение приобретает товар, составляющий предмет договора мурабаха.
Вследствие такой гарантии клиент обязан компенсировать любой ущерб, фактически понесенный учреждением в связи с неисполнением поставщиком обязательств, связанных с соответствием поставленного товара спецификациям и халатным отношением к выполнению своих обязательств, что приводит к потере трудовых и финансовых ресурсов со стороны учреждения или влечет расходы, связанные с ведением правового спора и вынесением требований о возмещении ущерба.
2.5.2 Не разрешается возлагать на клиента — конечного покупателя обязательство о предоставлении гарантии компенсации ущерба учреждения, возникающего в результате полной или частичной гибели поставленного товара в момент его транспортировки или хранения. Это не может рассматриваться как вид гарантии (поручительства) на случай невыполнения [первоначальным] поставщиком своих обязательств или как вид обеспечения в отношении рисков, связанных с транспортировкой, обязанность по покрытию которых лежит на владельце товара.
2.5.3 Учреждение вправе в случае принуждения к исполнению обещания, данного клиентом, принять денежную сумму, называемую обеспеченным взносом, илихамиш джиддия (оговоренная сумма, указывающая на серьезность намерения покупателя). Эта сумма вносится клиентом по запросу учреждения как сумма, подтверждающая платежеспособность клиента, а также гарантирующая компенсацию учреждению любого ущерба, возникающего в результате нарушения клиентом своего обещания. Получив обеспечительный взнос учреждение не испытывает необходимости требовать компенсацию за ущерб, поскольку такая компенсация может быть вычтена из данной суммы. Обеспечительный взнос не рассматривается как задаток (’арбун). Сумма, размещенная клиентом в качестве обеспечения его обязательства, либо находится у учреждения в качестве инвестиционных средств, на условиях доверительного хранения, если клиент предоставит разрешение инвестировать ее в соответствии с договором доверительного управления (мудараба) между клиентом и учреждением, либо учреждение может зачислить эту сумму на текущий счет клиента, согласно выбору клиента.
2.5.4 В случае нарушения клиентом своего обещания, имеющего обязывающий характер, учреждение не вправе замораживать сумму обеспеченного взноса. Право учреждения ограничено вычетом суммы фактически понесенных убытков в результате такого нарушения, а именно покрытия разницы между себестоимостью товара и ценой его продажи третьему лицу. Данная компенсация ущерба не может включать упущенную выгоду.
2.5.5 После выполнения клиентом своего обещания и подписания договора мурабаха учреждение должно вернуть сумму обеспеченного взноса клиенту. Учреждение не имеет права использовать сумму обеспеченного взноса, за исключением случаев нарушения обещания, как изложено в п. 2.5.3. Учреждение вправе договориться с клиентом о вычете суммы обеспеченного взноса из суммы, подлежащей уплате клиентом по договору муарабаха.
2.5.6 Учреждение может взимать денежный задаток ('арбун') при заключении сделки купли-продажи муарабаха с клиентом, но это запрещено на этапе предоставления клиентом обещания приобрести товар. Предпочтительно, чтобы в случае, когда клиент решил расторгнуть сделки, учреждение вернуло клиенту ту часть задатка, которая превышает размер реального ущерба, равного разнице между закупочной стоимостью товара и ценой его продажи третьему лицу.
3. Приобретение учреждением или его агентом права собственности на товар и вступление во владение товаром
3.1 Приобретение товара учреждением до его продажи по договору муарабаха
3.1.1 Учреждению запрещается продажа какого-либо товара по сделке муарабаха до приобретения такого товара. Таким образом, не правомерно заключение с клиентом сделки купли-продажи муарабаха до заключения сделки по приобретению такого товара, являющегося предметом договора муарабаха, у поставщика и до фактического или презюмируемого (условного) получения товара в результате передачи поставщиком товара или представления документов, удостоверяющих право владения (см.: п. 3.2.1 и 3.2.4). Сделка муарабаха также считается недействительной, если договор с поставщиком является недействительным, так как в этом случае учреждение не имеет права на собственность на товар.
3.1.2 Разрешается, чтобы составление договора между учреждением и поставщиком было завершено посредством встречи двух сторон и заключение договора происходило сразу после обсуждения деталей [сделки]. Также разрешается, чтобы составление договора было завершено посредством обмена уведомлениями об оферте и акцепте как в письменной форме, так и в форме обмена сообщениями через любые современные средства связи, применяемые согласно обычаю делового оборота.
3.1.3 По общему правилу, учреждение самостоятельно приобретает товар напрямую у поставщика. Однако учреждение может совершать покупку посредством уполномочения агента, иного, нежели конечный покупатель, а клиент (конечный покупатель) не должен быть назначен в качестве агента, за исключением случаев крайней необходимости. Агент не должен продавать товар [в качестве агента] самому себе. Учреждение может продать товар только после приобретения права собственности на него. В таком случае должны соблюдаться положения п. 3.1.5.
3.1.4 В случаях если клиент уполномочен приобрести товар в качестве агента учреждения, обязательным является принятие процедур, которые обеспечивают соблюдение определенных условий, а именно:
a) учреждение должно заплатить поставщику лично; запрещается переводить стоимость товара на счет клиента как агента, насколько это возможно;
б) учреждение должно получить от поставщика документы, которые подтверждают, что продажа состоялась.
3.1.5 Необходимо разделить два вида ответственности: ответственность учреждения и ответственность клиента — агента учреждения по покупке товара в его интересах. Такое разделение ответственности достигается временным интервалом между исполнением агентского соглашения (вакаля) посредством уведомления об исполнении агентского соглашения и осуществлением покупки и подписанием договора мурабаха через уведомление от учреждения о продаже (см.: приложения А и Б).
3.1.6 По общему правилу, все документы, договоры и расписки, связанные с осуществлением продажи товара, должны составляться от имени учреждения, а не от имени клиента, за исключением случаев, когда последний действует в качестве агента учреждения по приобретению такого товара.
3.1.7 В случае если учреждение назначает какое-либо лицо в качестве своего агента для приобретения товара, разрешается, чтобы обе стороны договорились о том, что агент уполномочен осуществлять приобретение товара без раскрытия информации о существовании агентского соглашения. В этом случае агент действует как принципал в отношении третьих лиц и совершает покупку непосредственно от своего имени, но в интересах учреждения (принципала). Тем не менее предпочтительно, чтобы роль данного лица как агента учреждения раскрывалась.
3.2 Получение учреждением товаров до его продажи по договору мурабаха.
3.2.1 Необходимо удостовериться в том, что учреждение вступило в фактическое или презюмируемое владение товаром до его продажи клиенту по договору мурабаха для конечного покупателя.
3.2.2 Условие, в соответствии с которым учреждение должно получить товар (до его последующей продажи клиенту), имеет особую цель: учреждение должно принять риски, связанные с гибелью объекта, который оно собирается продать. Это означает, что объект должен перейти из сферы ответственности поставщика под ответственность учреждения. Также должен быть четко определен момент передачи связанного с объектом риска от учреждения клиенту, с обозначением этапов передачи объекта от одной стороны другой стороне.
3.2.3 Способы вступления во владение теми или иными вещами различаются в зависимости от природы вещей и обычаев делового оборота. Вступление во владение товаром может быть фактическим в случае физического получения в руки или транспортировки (доставки) или передачи товара приобретателю или его агенту. Оно также может осуществляться условно и презюмируемо путем предоставления беспрепятственного доступа и возможности распоряжения [приобретателем], даже если физическая поставка и не имела места. Вступление во владение объектом недвижимого имущества осуществляется посредством предоставления беспрепятственного доступа и передачи такового имущества в распоряжение приобретателя; если же покупатель не в состоянии получить приобретенный объект в свое распоряжение, то предоставление беспрепятственного доступа не считается вступлением во владение. В случае с движимым имуществом вступление во владение происходит в зависимости от характера такого имущества.
3.2.4 Получение учреждением или его агентом коносамента при покупке товаров на зарубежном рынке считается презюмируемым вступлением во владение. То же применимо к получению учреждением складских свидетельств, которые выдаются на конкретизированный товар со склада в соответствии с надлежащими удостоверительными процедурами.
3.2.5 По общему правилу, учреждение самостоятельно получает товар от поставщика: из складских помещений поставщика или в местоположении, указанном в условиях поставки. Ответственность по риску, связанному с объектом купли-продажи, передается учреждению после получения учреждением товара во владение. Однако учреждение может уполномочить другое лицо получить товар от имени учреждения.
3.2.6 Ответственность по обеспечению страхового покрытия по договору мурабахалежит на учреждении до момента продажи товара (клиенту). Учреждение покрывает связанные с этим расходы за свой счет как собственник товара, а также несет все связанные с этим риски. Страховое возмещение, если страховой случай возникает до передачи права собственности клиенту, принадлежит исключительно учредителю, а не клиенту, даже если таковые расходы увеличивают стоимость товара. Учреждение имеет право рассчитать расходы как часть стоимости, которая впоследствии может быть включена в сумму сделки мурабаха. Насколько это возможно, страхование должно осуществляться по принципам взаимного страхования (такафул).
3.2.7 Разрешается поручить [третьему лицу] проведение процедур страхования товара на этапе приобретения учреждением права собственности на товар. Однако расходы по страхованию должно нести учреждение.
4. Заключение договора мурабаха
4.1 Учреждение не вправе считать договор мурабаха автоматически заключенным лишь в результате получения товара в свою собственность. Также учреждение не имеет права принуждать клиента, который является конечным покупателем, к получению товара и оплате суммы по договору мурабаха в случае, если клиент отказывается заключать сделку мурабаха.
4.2 Учреждение имеет право получить компенсацию за любой фактический ущерб, который был понесен им в результате нарушения данного клиентом обязанностей обещания. Компенсация состоит из возмещения клиентом учреждению любых убытков вследствие разницы между суммой, полученной учреждением при продаже товара третьему лицу, и первоначальной суммой, уплаченной учреждением поставщику.
4.3 В случае приобретения учреждением товара с отсрочкой оплаты с целью продажи его по договору мурабаха учреждение обязано информировать клиента о том, что товар приобретается на условиях отсроченной оплаты. При заключении договора купли-продажи учреждение обязано раскрывать клиенту подробности о любых расходах, которые оно будет учитывать при определении себестоимости (базовой стоимости) товара. Учреждение также имеет право включить в себестоимость товара любые расходы, связанные с товаром, если клиент согласен с ними. Однако если учреждение не раскрывает информацию о каких-либо расходах, оно не имеет права учитывать такие расходы, если только в деловой практике не принято учитывать такие расходы, например, расходы, связанные с транспортировкой, хранением, комиссиями по аккредитивам, и страховые премии.
4.4 Учреждение не вправе включать в себестоимость товара какие-либо суммы, кроме прямых денежных расходов, уплачиваемых третьим лицам. Не разрешается, например, чтобы учреждение прибавляло к стоимости товара платежи в пользу собственного персонала за выполненную им работу и т. п.
4.5 Если учреждение получило от поставщика скидку на товар, проданный по договору мурабаха, даже если это произошло после заключения договора, клиент должен получить выгоду от такой скидки посредством снижения общей суммы продажи по договору мурабаха пропорционально данной скидке.
4.6 Как цена товара, так и прибыль [, получаемая учреждением] по сделке мурабаха, должны быть обязательно зафиксированы и известны обеим сторонам при подписании договора купли-продажи. Ни при каких обстоятельствах не разрешается определение цены или прибыли в зависимости от неизвестного показателя или показателей, значения которых определяются в будущем, например, заключение сделки и расчет прибыли в зависимости от ставки ЛИБОР, преобладающей в будущем. Не запрещается на этапе обещания покупки товара клиентом ссылаться на любые известные показатели, к которым можно прибегнуть для определения размера прибыли при условии, что определение размера прибыли учреждения в договоре мурабаха должно основываться на определенном проценте от себестоимости товара [для учреждения] и не должно быть поставлено в зависимости от ставки ЛИБОР или фактора времени.
4.7 Наценка учреждения по договору мурабаха должна быть известна. Простое указание общей суммы продажи не является достаточным. Определение прибыли возможно в виде фиксированной суммы или в виде определенного процента от покупной стоимости либо от покупной стоимости плюс расходы. Такое определение размера прибыли происходит по договоренности и взаимному согласию сторон.
4.8 Разрешается согласование оплаты товара по договору мурабаха в рассрочку в течение коротких либо продолжительных интервалов времени, а сумма продажи такого товара становится задолженностью, которую клиент обязуется погасить в согласованный срок. Учреждение не вправе получать какую-либо надбавку как за отсрочку, так и за задержку в оплате, которая может произойти в силу какой-либо причины или без таковой.
4.9 Учреждение несет ответственность за существующие скрытые дефекты, которые обнаружились после заключения договора [мурабаха], кроме случаев, когда учреждение оговаривает условие освобождения от ответственности за такие дефекты (согласно п. 4.10), однако учреждение не несет ответственность за дефекты, возникшие после заключения договора [мурабаха] и получения товара клиентом.
4.10 Учреждение вправе оговаривать в договоре мурабаха условия, в соответствии с которым учреждение освобождается от ответственности по всем или некоторым дефектам товара, за исключением гибели или уменьшения количества товара до передачи во владение, и такой вид продажи называется бай аль-бараа (продажа товара “как есть”, т.е. продажа с условием непричастности к недостаткам). В случае если такое условие оговорено, предпочтительно, чтобы учреждение уполномочило клиента правом обращения к исходному поставщику за получением компенсации за любые обнаруженные дефекты, по которымучреждение имело право возмещение с поставщика.
4.11 Учреждение имеет право включить в договор условие, согласно которому, в случае отказа клиента после заключения договора мурабаха принять товар в согласованный срок, учреждение может аннулировать договор или продать товар третьему лицу от имени клиента с зачислением на его счет. Учреждение вправе из суммы продажи возместить сумму, подлежащую уплате клиентом учреждению по договору, и обратиться к клиенту с требованием выплаты разницы, если эта сумма не будет достаточной для покрытия суммы, подлежащей уплате учреждению.
5. Обеспечение исполнения обязательств и управление дебиторской задолженностью по договору мурабаха
5.1 Учреждение может оговорить с клиентом условие о досрочной выплате всей суммы [договора мурабаха] в случае отказа клиента совершить очередной платеж или задержки оплаты в отсутствие уважительной причины по истечении срока, указанного в уведомлении, направленном клиенту по истечении остаточного периода времени после наступления срока погашения.
5.2 Учреждение следует потребовать от клиента предоставить законное (с точки зрения шариата) обеспечение [исполнения обязательств] по договору мурабаха. В качестве разновидности обеспечения учреждение может получить гарантию третьего лица, залог инвестиционного счета клиента или залог недвижимого или движимого имущества, либо в качестве залога (или зарегистрированного обременения) может быть оформлен объект договора мурабаха без получения такого объекта во владение либо с получением с последующим постепенным освобождением предмета залога пропорционально проценту от общей суммы погашения.
5.3 Учреждение вправе требовать от клиента предоставления чеков или векселей до подписания договора мурабаха в качестве гарантии погашения задолженности, которая возникает после подписания договора. Это возможно при письменном условии, что учреждение не имеет права использовать эти чеки или векселя ни в какой из дней, кроме даты погашения. Требование о предоставлении чеков в качестве обеспечения недопустимо в странах, где они могут представляться к оплате до наступления дат их погашения.
5.4 Не разрешается установление условия, в соответствии с которым переход права собственности на товар в пользу клиента не осуществляется до полной уплаты суммы продажи. Однако допускается отсрочка переоформления товара на имя клиента-покупателя в качестве гарантии уплаты суммы по договору в полном объеме. Учреждение может быть уполномочено клиентом продать товар, если клиент задерживает оплату; в этом случае учреждение должно выдать клиенту акт, устанавливающий право собственности последнего (контррасписка). Если учреждение продало товар вследствие неуплаты клиентом суммы по договору, оно должно ограничиться возмещением подлежащей уплате ему суммы и вернуть клиенту остаток.
5.5 В случае получения учреждением залога от клиента, учреждение имеет право оговорить условие, в соответствии с которым клиент должен выдать доверенность на имя учреждения, чтобы оно смогло продать заложенный товар с целью взыскания с клиента суммы, подлежащей уплате со стоимости [заложенного товара], во внесудебном порядке.
5.6 Разрешается включить в договор мурабаха обязательство клиента-покупателя уплатить определенную сумму денежных средств или процент от суммы задолженности в качестве пожертвования в благотворительных целях в случае просрочки платежа. Шариатский надзорный комитет такого учреждения должен обладать полными сведениями о том, что любая такая сумма действительно расходуется в благотворительных целях, а не в пользу самого учреждения.
5.7 Запрещается продление срока погашения задолженности в обмен на дополнительную плату (реструктуризация долга) в случае переноса даты погашения, независимо от того, является должник платежеспособным или неплатежеспособным.
5.8 В случае затягивания клиентом платежей по договору мурабаха, сумма, подлежащая оплате учреждению, не может превышать сумму задолженности [клиента]. Учреждение не вправе налагать на клиента дополнительные обязательства по платежам в пользу учреждения. Это положение, однако, применяется с учетом положений п. 5.6.
5.9 Разрешается отказ учреждения от части суммы по договору в случае досрочной оплаты клиентом, если это не было обусловлено в договоре.
5.10 Учреждение и клиент при наступлении даты платежа по договору мурабаха могут договориться о том, что уплата задолженности может быть совершена в валюте, отличной от той, в которой выражена задолженность, при условии, что погашение задолженности происходит в полном объеме, либо производится уплата суммы, согласованной к уплате в другой валюте таким образом, что не остается подлежащей уплате разницы в иной валюте. Данное условие не должно быть прописано в договоре.
6. Дата издания Стандарта.
Стандарт издан 4 раби' аль-авваля 1423 г. х. (16 мая 2002 г.).
